Estate Planning Alert provided as an educational service by Yuka Hongo, Estate Planning/Administration and Captive Insurance Attorney
 
ハワイ州のP-64AとP64Bのフォーム
不動産譲渡税とは、不動産の譲渡に対して課される税金を指し、一般的には、売却する側に対して課税されます。不動産譲渡税は、不動産の売買代金に、一定の割合が税金として課されることによって、算出されます。

ハワイ州においては、P-64Aというハワイ州の税務当局のフォームにおいて、不動産の売買代金を報告し、不動産譲渡税を支払うことになります。

P-64Bというフォームもあり、こちらにおいては、不動産取引が、フォームに規定されている不動産譲渡税の支払いの免除項目のいずれかに該当した場合、不動産譲渡税の支払いが免除されることになります。

上記P-64AとP-64Bは、ハワイ州の税務当局によって管理されていますが、提出は、ハワイ州にて不動産登記等をするための登記所であるBureau of Conveyancesにて、しなければならない点に注意すべきです。
 
P-64B上の、注目すべき免除項目
以下は、P-64B上の、注目すべき免除項目を含みます。

1) 夫婦間、法的に夫婦でなくとも認められる関係や親と子供の間に実施された低額、または無償で行われた不動産取引。

2) $100未満の少額の金額が交わされた不動産取引。

3) リビング・トラストの譲渡者から、リビング・トラスト(信託)に譲渡した不動産取引。

上記1)と3)の免除項目を含む、P64-B上の特定の免除項目を選んだ場合、ハワイ州の税務当局の事前の承認を得る必要はなく、P64-Bのフォームを直接Bureau of Conveyances(登記所)に提出することが可能です。しかし、上記2)を含むその他のP-64B上の免除項目を選んだ場合、その免除項目に該当する不動産取引について、詳細に説明する文章を加え、登記所に提出する前に、まずハワイ州の税務当局にフォームを提出し、承認を得なければいけません。
 
まとめ
ハワイ州には、アメリカ本土にはない、独自のルールやフォーム等が存在するため、それらに対し、知識を持つことは大切です。
 
お客様の声
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ホノルル A.P.ご夫婦 
 
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遺産相続やキャプティブ保険等について何かご質問がありましたら、お気軽にお電話ください。本郷

電話番号 (808) 237-9944、または yuka.hongo12@gmail.com にご連絡下さい。
 
弁護士、本郷友香(ほんごう ゆか)の紹介
本郷友香は、ハワイ州ホノルル市にて、自身の法律事務所を運営している、遺産相続分野で信頼の高い弁護士です。弁護士業は10年におよび、日英両語共に堪能です。
 
専門分野:プロベートやTransfer on Death Deed等を含む、遺産相続に関するサービスを提供しています。また、ハワイ州でのキャプティブ保険会社の設立や、設立後の維持管理等を含むサービスも提供しています。

学歴:2000年に、オーバリン・カレッジ(オハイオ州オーバリン市)にて、経済学と東アジア研究学の学士号を取得し、卒業しました。2004年に、ロヨラ法科大学院(カリフォルニア州ロサンジェルス)にて、法学博士の学位を取得し、卒業しました。

弁護士会員:本郷は、ハワイ州、カリフォルニア州、ワシントンD.C.およびニューヨーク州の弁護士資格を有しています。また、ハワイ州弁護士会のInternational Law Sectionの会員です。

その他の資格:本郷は、米国における外国人のために米国個人納税者番号を取得できるエージェント資格を有しています。更に、生命保険エージェントと公証人の資格も有しています。また、日英両語の複雑な翻訳経験もあります。

多文化への理解:本郷は、日米両国での生活・就業経験があり、その両方の文化について深く理解しています。更に、外国人と共に働くことや国際的な案件を手がけることに精通しています。

会計の経験:本郷は、過去数年間、米国の大手会計事務所の東京事務所にて勤務経験があり、国境を越えた取引から生じる税的、または法的な問題に広範に関わった経験があります。

セミナー等:本郷は、ハワイでのTransfer on Deedや信託(Trust)等に関して、日本でセミナー講演をした経験があります。

住まい&趣味:本郷は独身で、ハワイ州ホノルル市に在住しており、新しいレストラン等を開拓するのを楽しんでいます。
 
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遺産相続・キャプティブ保険弁護士、本郷友香
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弁護士本郷友香は、カリフォルニア州、ハワイ州、ワシントンD.C.とニューヨーク州の弁護士資格を有しています。

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